¿Qué tener en cuenta cuando se pasa de ser autónomo a SL?

Aplazar los pagos a la Seguridad Social

¿Qué tener en cuenta cuando pasas de ser un trabajador autónomo a constituir una Sociedad Limitada (SL)? Esta pregunta se la hacen muchos emprendedores, autónomos y empresarios cuando su negocio crece y, por exigencias del mercado, se ven obligados a modificar la legalidad y fiscalidad de su empresa. Vives Pons, asesoría especializada en pymes y empresas en Denia y La Marina Alta, y con un equipo de expertos con amplia experiencia en asesoría fiscal, legal, laboral y contable, os informa.

¿Qué cambios implica pasar de autónomo a Sociedad Limitada?

Si cambias la legalidad  y fiscalidad de tu empresa tendrás que dedicarle un mayor tiempo a la administración de tu empresa para que todo funcione correctamente. Piensa que las sociedades tienen que llevar de forma obligada un control exhaustivo de su contabilidad. Estarás obligado al libro de inventarios y cuentas anuales, libros registros, el libro diario, libro Mayor, el de actas, el libro de registro de socios y el de participaciones sociales.

Fiscalidad: IVA y libros fiscales

En caso de empresas cuya actividad está sujeta a IVA, también hay que llevar de forma obligada los libros fiscales: de facturas emitidas, recibidas, bienes de inversión y operaciones intracomunitarias (en caso de haberlas).

La formación de una Sociedad Limitada

Si no vas a constituir una Sociedad Limitada Unipersonal (SLU), en la que estés tu como único socio (y único administrador), formarás una Sociedad Limitada (SL) con varios socios que se identificarán en los estatutos, en función de sus funciones en la sociedad y tanto por ciento de participación.

Estarás obligado a presentar tus obligaciones por vía telemática así que no olvides gestionar el certificado digital de tu sociedad, en el momento en que ya esté dada de alta en los organismos oficiales, además de que Hacienda exige a las sociedades tener un espacio electrónico habilitado para recibir cualquier tipo de comunicación de la Agencia Tributaria.

La Declaración de la Renta 2018: Plazos y presentación

 

Conocer la contabilidad de tu empresa

Ya está aquí la Declaración de la Renta 2018 y Vives Pons, vuestra asesoría fiscal, laboral y contable para particulares y empresas, os cuenta las principales novedades y os recuerda los plazos establecidos por Hacienda.

Este año hay dos grandes novedades que permitirán que la presentación de la declaración de la renta sea más rápida y sencilla. Por una parte, contamos con una nueva aplicación para dispositivos móviles. Por otra, también hay un plan de llamadas con cita previa que nos ayudarán a resolver todas nuestras dudas.

LA NUEVA APP DE LA AGENCIA TRIBUTARIA

Aunque el plazo para la declaración de la renta comienza el 4 de abril, la nueva app de Hacienda estará disponible desde el 15 de marzo. Disponible tanto para Android como para iOS, en un primer momento permitirá consultar los datos fiscales o solicitar el número de referencia para poder entrar en los servicios de Renta Web.

A partir del 4 de abril, la app permitirá presentar la declaración de la renta en un solo clic. Esta opción solo estará disponible para aquellas personas que no necesiten hacer modificaciones sobre su declaración. En total, desde la Agencia Tributaria hacen una estimación de 4,8 millones de personas.

Uno de los aspectos más importantes de la misma es que desde una misma aplicación se podrán presentar varias declaraciones. Hasta 20 allegados podrán realizar su declaración de la renta por este sistema desde un único teléfono móvil.

PLAN LE LLAMAMOS

La otra gran novedad en la presentación de la Declaración de la Renta 2018 es el llamado Plan Le Llamamos, un servicio de llamadas con cita previa, que se podrá pedir a través de la web o por teléfono. El servicio se mantendrá desde el primer día de campaña, habiendo llamadas cada 15 minutos en horario de 9.00 a 20.30. Una opción excelente si tenemos alguna duda que resolver. Para solicitarla puedes acceder a la web oficial de la AEAT o llamar a los teléfonos 901 22 33 44 y 915 53 00 71, una vez que comience el plazo.

EL CALENDARIO PARA PRESENTAR LA DECLARACIÓN DE LA RENTA EN 2018

Como ya hemos comentado, el plazo para la declaración de la renta comienza el 4 de abril. A continuación, detallamos las fechas más señaladas.

  • 3 de abril de 2018: A partir de este día podremos solicitar cita por teléfono para hacer la declaración de manera presencial. Para ello podremos llamar a los siguientes teléfonos: 901 12 12 24 / 91 535 73 26 901 22 33 44 / 91 553 00 71.
  • 4 de abril de 2018: Podremos realizar la presentación por internet del borrador de renta y de las declaraciones de Renta 2016 y Patrimonio 2016. También podremos realizar la presentación telefónica de la declaración de Renta 2017 en los números 901 200 345 y 91 535 68 13.
  • 2 de mayo de 2018: A partir de este día podremos llevar a cabo la presentación en entidades colaboradoras, Comunidades Autónomas y oficinas de la AEAT de la declaración anual de Renta 2017: D-100. que tengan como resultado a ingresar con domiciliación en cuenta en un plazo que termina el 27 de junio.
  • Antes del 27 de junio: En este plazo tendremos que realizar la Declaración anual Renta y Patrimonio 2017 con resultado a ingresar con domiciliación en cuenta de los modelos D-100 y D-714.
  • Hasta el 2 de julio: Hasta el último día de este calendario podremos presentar las siguientes declaraciones: Declaración anual Renta y Patrimonio 2017 con resultado a devolver, renuncia a la devolución, negativo y a ingresar con domiciliación del primer plazo en los modelos D-100 y D-714. Por otra parte, es también el día en el que finaliza el plazo para el régimen especial de tributación por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes para trabajadores desplazados 2017.

Vives Pons: tu asesoría fiscal en Denia y la Marina Alta

Además de recordarte los plazos y contarte las novedades de la Declaración de la Renta para este año, en Vives Pons estamos a tu disposición para lo que necesites. Disponemos de un equipo especializado en materia fiscal, laboral y contable que ayuda a particulares, autónomos y empresas. Estamos en la calle Pare Pere 9 de Dénia (pincha aquí para contacto), muy cerca de la Glorieta. Nuestro teléfono es: 966 432 624. info@vivespons.com

¿Qué son y cómo tratar las operaciones vinculadas?

 

Impuesto de Sociedades Modelo 212

Las operaciones vinculadas son aquellas que se realizan entre personas físicas o jurídicas entre las cuales existe un determinado grado de vinculación, ya sea porque pertenecen a un mismo grupo empresarial, comparten administradores, tienen accionistas comunes o porque existe una relación familiar de primer o segundo grado entre las personas que realizan la operación.

Las operaciones efectuadas entre personas o entidades vinculadas se valorarán por su valor de mercado. Se entenderá por valor de mercado aquel que se habría acordado por personas o entidades independientes en condiciones que respeten el principio de libre competencia.

La Agencia Tributaria podrá realizar correcciones valorativas respecto de las operaciones vinculadas sujetas al Impuesto sobre Sociedades, IRPF o IRNR que no hubieran sido valoradas por su valor normal de mercado, de acuerdo con la documentación aportada por el sujeto pasivo y los datos e información de que disponga.

Las personas o entidades vinculadas deberán mantener a disposición de la Administración tributaria la documentación que se establezca reglamentariamente.

Cómo afectan a las empresas las operaciones vinculadas

Las operaciones vinculadas pueden afectar a las empresas desde tres puntos de vista:

Gestión Contable, por aplicación de la normativa contable y de las normas internacionales sobre precios de transferencia. Además, existen obligaciones de información y documentación contable en el ámbito de las cuentas anuales, concretamente en la memoria del PGC y del PGC-PYME. Las principales operaciones entre partes vinculadas que afectan a la contabilidad son:

  • Préstamos sociedad-socio y socio-sociedad.
  • Alquileres sociedad-socio y socio-sociedad.
  • Aportación no dineraria.
  • Ventas de inmovilizado.
  • Ventas de existencias.
  • Prestaciones de servicios.
  • Combinaciones de negocios.
  • Contabilidad de las inversiones en el patrimonio de empresas del grupo, multigrupo y asociadas.
  • Fiscal, para cumplir con los requerimientos de la Agencia Tributaria.

Gestión Económico-financiera.

Vives Pons, tu asesoría de confianza en Denia y la Marina Alta

Si necesitas ayuda y asesoramiento sobre las operaciones vinculadas con tu empresa, cuenta con nosotros. En Vives Pons contamos con un equipo de profesionales especializado en asesoría fiscal, legal, laboral y contable. Un equipo para ayudarte con tu pyme, con tu empresa. Nos encontrarás en la calle Pare Pere 9, bajo, en Dénia. Teléfono: 966 432 624 Mail: info@vivespons.com

¿Por qué es importante el Modelo 390 de resumen anual del IVA?

Modelo 390 resumen anual del IVA

¿Por qué debes presentar el Modelo 390? Vives Pons, tu asesoría de confianza para autónomos, pymes y empresas en Denia y la Marina Alta, te ayuda e informa sobre al importancia de este y otros documentos relacionados con la fiscalidad de tu empresa.

El Modelo 390 y el resumen ANUAL del IVA

Aunque el Modelo 390 es una declaración informativa, que no implica tener que liquidar cantidad alguna con la Agencia Tributaria, tiene una gran importancia por los siguientes motivos:

El modelo 390 tiene que ser coherente con las declaraciones mensuales o trimestrales de IVA presentadas, ya que, en caso de descuadre, a buen seguro que la Agencia Tributaria iniciara un procedimiento de inspección. En este procedimiento lo primero que pedirá Hacienda serán los libros registro de IVA, para así detectar el motivo de la incoherencia entre los diferentes modelos.

Si del descuadre entre las liquidaciones de IVA presentadas y la declaración informativa del Modelo 390, se desprende que no se han ingresado las cantidades debidas, la Agencia Tributaria reclamará las cantidades no ingresadas con recargos, sanciones e intereses de demora.

Las cifras presentadas en el Modelo 390 tienen que estar en consonancia con los datos presentados en otras declaraciones, como en el Impuesto sobre Sociedades y el modelo 347. Si se detectan incoherencias, la Agencia Tributaria iniciará un procedimiento de inspección.

¿Qué ocurre si no presento el Modelo 390 del IVA?

La no presentación en plazo del modelo 390 acarreará sanciones, al constituir una infracción tributaria leve recogida en el artículo 198 LGT. De esta manera, se impondrá una multa pecuniaria fija de 20 euros por cada dato o conjunto de datos referidos a una misma persona o entidad que hubiera debido incluirse en la declaración con un mínimo de 300 euros y un máximo de 20.000 euros. Si la declaración se presentará fuera de plazo sin requerimiento previo de la Administración tributaria, la sanción y los límites mínimo y máximo serán la mitad de los previstos en el apartado.

En el caso de que se produzcan errores en los datos reflejados en el Modelo 390 o este se presente de manera incompleta, se estaría cometiendo una infracción tributaria. Si se presentan de forma incompleta, inexacta o con datos falsos autoliquidaciones o declaraciones, la sanción consistirá en multa pecuniaria fija de 150 euros.

Vives Pons, tu asesoría fiscal, laboral y contable en Denia y Marina Alta

Si necesitas más información sobre el Modelo 390 o cualquier tema en materia fiscal, laboral, contable o legal puedes confiar en el equipo de Vives Pons. Somos tu asesoría de confianza en Denia y la Marina Alta. Estamos en el centro de Dénia, en la calle Pare Pere 9. Teléfono de contacto: 96 6432624. Mail: info@vivespons.com

Emprender en 2018: novedades legislativas para los autónomos

Emprender en 2018 en Denia con Vives Pons

¿Te has propuesto emprender en este 2018? Desde Vives Pons, tu asesoría de confianza para las empresas, pymes y autónomos de la Marina Alta, te informamos en este comienzo de año sobre cómo emprender, teniendo en cuenta la Ley de Reformas Urgentes del Trabajo Autónomo aprobada el pasado octubre. ¿Cuáles son las medidas que tienes que considerar antes de gestionar tu alta en la Seguridad Social como autónomo el año próximo?

Ampliación de la tarifa plana para nuevos autónomos

Si vas a ser nuevo autónomo en 2018 lo tendrás un poco más fácil. Durante el primer año de inicio, siempre que cotices por la base mínima, la cuota que debes pagar a la Seguridad Social se minimiza a 50 euros frente a los 275 euros que se desembolsa habitualmente en concepto de cuota mínima.

Para cotizaciones superiores la bonificación que se aplica será del 80% sobre la base mínima.

La principal novedad en el año que se avecina, incluida en la reforma de autónomos, no es la propia tarifa plana sino la extensión de la misma de seis meses a un año. Después de ese primer año se continúan aplicando las bonificaciones por tramos, 50% en el primer semestre y 30% en el último semestre.

Además, al término de estas reducciones, si eres mujer menor de 35 años u hombre menor de 30 podrás disfrutar de un 30% de bonificación durante un año más.

Menos tiempo de espera para reemprender con bonificación

Se reduce el plazo de espera sin cotizar en autónomos para acogerse a bonificaciones en la cuota. Pasa de cinco años a dos en caso de que el autónomo que reemprenda no haya disfrutado anteriormente de bonificación. En caso contrario habrá de estar tres años sin cotizar en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomo (RETA).

Solo en caso de darte de alta como autónomo colaborador se mantiene este tiempo de espera de cinco años sin cotizar en el RETA para poder acogerte a cualquiera de las bonificaciones del sistema.

Pago de cotización por días reales de altas y bajas

Los nuevos autónomos a partir de 2018 se van a encontrar con un sistema más justo en el que tan solo pagarán la parte proporcional de cuota a partir de la fecha de alta en autónomos y no el mes entero como todavía ocurre.

Reducción del recargo por retraso en el pago de la cuota

Tal y como reza el título, si por falta de veteranía como autónomo o cualquier otro motivo, te retrasas en alguno de los pagos de la cuota de autónomo, en 2018 vas a correr mejor suerte que la que han tenido hasta el momento los autónomos consolidados. A partir del 1 de enero de 2018, la nueva ley reduce el recargo del 20% al 10% si pagas en el mes natural siguiente.

Nuevas deducciones fiscales

Con el próximo año también vienen novedades en materia de fiscalidad que como nuevo autónomo debes conocer y son fruto de la reforma que deja dos nuevas deducciones: una la que tiene con ver con dietas y otra sobre la deducción de suministros afectos a la actividad.

Respecto a la primera, los autónomos que por motivos laborales tengan que comer fuera de casa o pernoctar pueden deducirse el gasto en el IRPF siempre que el gasto se realice fuera del municipio al que corresponda el domicilio del negocio, que el pago sea telemático y que se conserve el comprobante. La cuantía diaria deducible por comer fuera será de 26,67 euros o 48,08 si es en territorio extranjero. En caso de pernocta las cuantías alcanzan los 53,34 euros y los 91,35 euros respectivamente.

Para los autónomos que trabajan en casa

¿Pretendes desempeñar tu actividad como autónomo desde casa? Entonces te interesa conocer la deducción de los suministros de la vivienda afecta a la actividad, otra de la novedades fiscales del 2018. Dicha deducción en el IRPF alcanzará el 30% de la factura sobre el total de superficie destinada a la actividad.

Vives Pons: Tu asesoría para empresas y autónomos en la Marina Alta

Vives Pons asesoría fiscal, laboral y contable en Denia

Si necesitas más información o quieres que te ayudemos con el asesoramiento de tu empresa, el equipo de Vives Pons & Asociados está a tu disposición. Nos encontrarás en la calle Pare Pere 9 de Dénia (muy cerca de la Glorieta, en pleno centro de la ciudad). Teléfono: 96 643 2624. Mail: info@vivespons.com

El calendario fiscal de 2018: El Modelo 390 de resumen anual del IVA

Modelo 390 resumen anual del IVA

El nuevo año comienza con un calendario fiscal cargado de obligaciones para empresas, pymes y autónomos ya que, además de ser un mes de liquidaciones tributarias mensuales y trimestrales, hay que presentar declaraciones informativas.Una de las declaraciones informativas que hay que presentar es el Modelo 390, el cual se deberá presentar durante los treinta primeros días naturales del mes de enero siguiente al año al que se refiere la declaración, por lo que el plazo de presentación finalizará el próximo 30 de enero.

¿Qué es el Modelo 390?

El Modelo 390 es una declaración tributaria de resumen anual de IVA, que contiene las operaciones realizadas a lo largo del año natural, relativas a la liquidación del Impuesto sobre el Valor Añadido, las cuales se han realizado cumplimentando los diferentes modelos 303 mensualmente o trimestralmente.

Para su correcta cumplimentación, deben de estar registradas todas las facturas de compras y ventas del ejercicio 2017, para así poder realizar correctamente la última liquidación de IVA del año mediante el Modelo 303 y presentar el Modelo 390.

¿Quiénes están obligados a presentar el Modelo 390?

Están obligados a presentar la declaración-resumen anual de IVA todos aquellos sujetos pasivos del Impuesto sobre el Valor Añadido que tengan la obligación de presentar autoliquidaciones periódicas trimestrales del IVA, ya sean mensuales o trimestrales.

No estarán obligados a presentar el Modelo 390 los siguientes sujetos pasivos que precisen llevar los libros registro del IVA a través de la sede electrónica de la AEAT (Suministro Inmediato de Información). Estos sujetos pasivos son los siguientes:

  • Inscritos en el REDEME (Registro de Devolución Mensual del IVA)
  • Grandes empresas (facturación a efectos del IVA superior a 6.010.121,04€)
  • Grupos de IVA
  • Sujetos pasivos que hubieran optado por llevar los libros registro del IVA a través de la Sede electrónica de la AEAT.

También estarán exonerados de presentar el Modelo 390 aquellos sujetos pasivos con periodo de liquidación trimestral que, tributando solamente en territorio común, realicen actividades en régimen simplificado del Impuesto sobre el Valor Añadido y/o cuya actividad consista en operaciones de arrendamiento de bienes inmuebles urbanos.

Vives Pons: Tu asesoría para empresas y autónomos en la Marina Alta

Vives Pons asesoría fiscal, laboral y contable en Denia

Si necesitas más información o quieres que te ayudemos con el asesoramiento de tu empresa, el equipo de Vives Pons & Asociados está a tu disposición. Nos encontrarás en la calle Pare Pere 9 de Dénia (muy cerca de la Glorieta, en pleno centro de la ciudad). Teléfono: 96 643 2624. Mail: info@vivespons.com

Fuente: información extraída del Sage Blog

Nuevas tendencias en asesoramiento para las pymes, by Vives Pons asesoría de empresas

Tendencias en asesoramiento para pymes

Vives Pons, Sage Professional Advisor y asesoría especializada en empresas de Denia, Marina Alta y Costa Blanca, os presenta en este artículo las tendencias en asesoramiento para pymes de cara al próximo año. Tomad nota:

Internacionalización de las pymes

Esta tendencia afecta a toda clase de asesorías. Con la internacionalización surgen dudas y necesidades de asesoramiento en múltiples campos, por ejemplo:

  • Asesoramiento de las especificidades jurídicas de otros países
  • Consultas sobre el marco laboral
  • Análisis de las opciones de financiación
  • Contabilización de operaciones
  • Gestión internacional de la tesorería
  • Planificación fiscal internacional
  • Asesoramiento en materia aduanera
  • Informes sobre la situación de las telecomunicaciones
  • Investigación de mercados
  • Confección de campañas de publicidad
  • Estudios de SEO y otras herramientas de SEM a nivel internacional
  • Traducciones y elaboración de informes y documentos en diferentes idiomas
  • Planificación de aspectos logísticos
  • Aspectos técnicos de electricidad, mecánica, electrónica, química, informática, etc.

En general, muchos de esos aspectos son materia de consulta a asesores externos, dado que las pymes suelen carecer del personal especializado suficiente como para diseñar por ellas mismas su proceso de internacionalización. Parte del éxito en este proceso depende de la habilidad de los emprendedores y de los propios asesores para colaborar en que todas las piezas encajen.

Qué IRPF debo pagar como autónomo

 

Y la pregunta clave que se hacen la mayoría de las pymes es hasta dónde debe llegar la internacionalización. Muchas simplemente piensan en vender en otros países, por ejemplo, a través de una tienda online. Otras podrán plantearse procesos más ambiciosos en los que buscan socios, proveedores, financiación e, incluso, inversiones internacionales con desplazamiento o contratación de trabajadores en el país de destino.

Tendencias en asesoramiento para pymes en materia de protección de datos

La protección de datos se ha convertido en una necesidad por dos motivos principales. El primero es el legal. Las empresas han de adaptarse para cumplir con la LOPD y, en 2018, habrán de enfrentarse a las novedades que aporta el RGPD.

El segundo motivo es tecnológico. Vivimos en la era de los datos. Cada día se crean más y más datos de clientes, de trabajadores, de proveedores, de procesos… Una parte sustancial de ellos o son de carácter personal o están relacionados con datos que sí son personales. Las pymes quieren saber cómo poder sacar partido de todos esos datos cumpliendo con todas las obligaciones legales y contractuales y manteniendo su seguridad.

Impuesto de Sociedades Modelo 212

Esta tendencia tiene también un carácter transversal. En prácticamente cualquier materia objeto de asesoramiento o gestión surgen cuestiones de protección de datos: desde el diseño web hasta la facturación, pasando por las nóminas o las relaciones con clientes y proveedores, por poner solamente algunos ejemplos.

Contratación pública

Existe una tendencia lenta pero profunda a nivel nacional e internacional a examinar cómo se puede mejorar el acceso de las pymes a la contratación pública. Las directivas comunitarias recientemente traspuestas a la legislación española son un ejemplo de ello.

Previsiblemente, dentro de unos años, los requisitos que se exigen en muchos países se irán aproximando cada vez más. La razón es la firma de diversos tratados sobre comercio e inversiones que se están negociando, no sin dificultades, en diversas áreas del planeta.

Comprender la contratación pública se ha vuelto una necesidad para muchas pymes. Es, por un lado, una oportunidad para tener más ventas, crecer, crear más departamentos y estructuras especializadas, realizar inversiones, ganar productividad, reducir costes y ganar competitividad.

Sanciones de Hacienda a las empresas que no declaren

Pero, por otro lado, también es una amenaza. Empresas competidoras de cualquier parte del mundo pueden estar ganando competitividad aprovechando las oportunidades que ofrece la contratación pública. De ahí que interesen cada vez más concursos y subastas en los que no se va a participar, incluso cuando se celebran en países lejanos. Interesa conocer cómo se desarrollan, si existen irregularidades, el impacto competitivo, los requerimientos, etc.

Dado el volumen y la dispersión de la contratación pública a nivel internacional, las pymes necesitan asesoramiento muy especializado en la materia relacionado con aspectos legales, pero también técnicos, financieros y de estrategia de la empresa.

Digitalización de procesos

La transformación digital está evolucionando profundamente los procesos de las empresas. Las pymes no se quieren quedar atrás, pero demasiadas veces carecen de recursos suficientes para desarrollar los cambios por sí solas.

Automatización de tareas administrativas

Las pymes pierden mucho (demasiado) tiempo en las tareas administrativas. No pueden permitirse despilfarrar un recurso tan escaso. Por ello han visto una gran oportunidad en el surgimiento de una nueva filosofía en la gestión que hará invisible la mayoría de tareas administrativas, al menos las más rutinarias.

Cambios en el Impuesto de donaciones

El papel del asesor va a ser, previsiblemente, importante en esa transición hacia una nueva forma de cubrir las labores administrativas. En primer lugar, debe ser capaz de explicar a las pymes cuáles son las soluciones más adecuadas para cumplir ese objetivo en su caso particular.

Además, algunas labores tradicionales del asesor pueden automatizarse. Sin embargo, el futuro de la relación cliente-asesor seguirá siendo muy fructífero gracias al surgimiento de una amplia gama de nuevos servicios. Como resultado final, los asesores jugarán un papel clave en la modernización de la gestión de las pymes.

La presencia online

Paulatinamente, las pymes van descubriendo las posibilidades que abre la presencia online. Ya no solamente se trata de tener una buena web que informe de la actividad de la empresa. Además, se pretende establecer muchos tipos de relaciones online:

Servicios postventa

  • Comunicaciones a socios e inversores
  • Descripción del impacto social y ambiental de las actividades de la empresa
  • Atracción de talento
  • Acciones de publicidad
  • Creación de comunidades de clientes de la empresa que expliquen sus vivencias con los productos de la empresa, etc.

Diseño web

Seguridad de las comunicaciones y de su almacenamiento, consecuencias jurídicas de las relaciones online, impacto reputacional, etc. Estamos en un momento en el que el asesoramiento a empresas será cada vez más especializado. Algunas áreas irán suscitando progresivamente un menor interés por parte de las pymes. Sin embargo, nacen con fuerza nuevos campos.

Contacta con Vives Pons: tu asesoría de empresas

Vives Pons asesoría fiscal, laboral y contable en Denia

Si necesitas más información o quieres que te ayudemos con el asesoramiento de tu empresa, el equipo de Vives Pons & Asociados está a tu disposición. Nos encontrarás en la calle Pare Pere 9 de Dénia (muy cerca de la Glorieta, en pleno centro de la ciudad). Teléfono: 96 643 2624. Mail: info@vivespons.com

Fuente: información extraída del Sage Blog

Special tax regime for rental housing in Spain not well known internationally

special regimen rental housing in Spain

 

This special regime is about the Corporate Tax for those companies involved in rental housing. This regime indicates that you may obtain a tax deduction of 85% in the tax rate, in other words, this company would be taxed at an effective rate of 3.75%.

 

Special tax regime for rental housing in Spain

Certain requirements should be met:

  • To begin with, companies must have built, promoted or acquired all those homes that intend to rent.
  •  This renting activity must be the main one, being compatible with other complementary activities and with the transmission of property, as long as it keeps the properties at least three years in the portfolio.
  •  The minimum number of homes rented or offered for rent cannot be less than 8.
  •  Accounting is important to be done for each home separately, because the profitability is calculated per property.

To be able to apply for this regime, the Tax Office must be expressly notified. Once it has been communicated, the special regime will be applied in the tax period that ends after said communication and in the successive periods that end before the waiver of the regime is notified to the Tax Office.

Small companies have to choose between to apply this regime or the incentive scheme according to their own type of company, whose billing is limited to 10 million euros by the Article 101 of the Corporate Income Tax Law.

More details about special regime for rental housing

The application of this special regime for rental housing is incompatible with some other tax regimes. As we have said, the return is calculated for each property so that the subsidised rent derived from the rental of each home will be integrated by the full income obtained by said home and reduced it in the fiscally deductible expenses directly related to the obtaining of said income and in the part of the overhead costs that correspond proportionally to the aforementioned income.

The application of this regime requires an exhaustive knowledge of tax regulations and lease contracts, so we recommend always to seek the advice of a law company specialized in these matters to ensure that the strict compliance of the regulation is followed and not to risk especially with possible complementary liquidations of the Tax Office.

Contact Vives Pons to obtain more information in case you are interested in tax planning services for your business or investment plan in Spain.

¡Ojo! Finaliza pronto el plazo de presentación del nuevo Modelo 232 para empresas

Impuesto de Sociedades Modelo 212

La finalidad del nuevo Modelo 232 es trasladar determinada información de las operaciones vinculadas que hasta ahora se habían incluido en la declaración del Impuesto sobre Sociedades (Modelo 200). De esta manera, para los periodos impositivos iniciados a partir de 1 de enero de 2016 ya no deberá incluirse en el modelo 200 la información y documentación sobre entidades y operaciones vinculadas, sino en este modelo nuevo pendiente de aprobación.

Por tanto, esta nueva declaración informativa se presenta separadamente (Modelo 232) y en un plazo distinto al de la declaración del Impuesto sobre Sociedades. En esta se incluirá gran parte de la información que los contribuyentes ya facilitan en la documentación de Precios de Transferencia (Master-File, Local-File y Country by Country reporting), además de información sobre operaciones no sujetas a documentación.

¿Quién debe presentar el Modelo 232?

Estarán obligados a presentar y cumplimentar la nueva declaración informativa las siguientes personas jurídicas o entidades vinculadas:

1. Mantienen la obligación de informar aquellas entidades cuyas operaciones realizadas en el periodo impositivo con la misma persona o entidad vinculadas exceda los 250.000 € el importe de la contraprestación del conjunto de las operaciones, de acuerdo con el valor de mercado.

2. Mantienen la obligación de informar aquellas que realicen operaciones en el periodo impositivo con la misma persona o entidad vinculada, que sean del mismo tipo, utilicen el mismo método de valoración y siempre que el importe conjunto exceda de 100.000 € de valor de mercado.

3. Aquellas que realicen operaciones específicas (operaciones de transmisión de negocio, operaciones de transmisión de inmuebles etc.) siempre que el importe conjunto de cada tipo de operación exceda de 100.000 €, sin exigirse en este caso que utilicen el mismo método de valoración.

4. Con independencia de la contraprestación del conjunto de operaciones realizadas con la misma persona o entidad vinculada, existirá igualmente la obligación de informar respecto a aquellas operaciones de la misma naturaleza y método utilizado, cuando el importe del conjunto de las mismas sea superior al 50% de la cifra de negocios de la entidad.

5. En relación con las operaciones con personas o entidades vinculadas en caso de aplicación de la reducción de las rentas procedentes de determinados activos intangibles se ha mantenido el contenido en los términos que estaban en la declaración del Impuesto sobre Sociedades del ejercicio 2015.

6. Por último, al igual que en 2015, persiste la obligación de informar de las operaciones y situaciones relacionadas con países o territorios considerados como paraísos fiscales.

Plazo de presentación

Por lo que respecta al plazo de presentación del modelo 232, si finalmente se aprueba en los términos actuales, se podrá realizar desde el día 1 de mayo siguiente a la finalización del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar hasta el día 31 de mayo, existiendo un periodo específico para los periodos impositivos iniciados en el 2016, que será desde el día 1 de noviembre siguiente a la finalización del periodo impositivo al que se refiera la información a suministrar hasta el día 30 de noviembre de 2017.

Una vez más, se reafirma la voluntad de control por parte de la Administración Tributaria sobre las operaciones realizadas con entidades vinculadas. Por ello, resulta transcendental cumplir escrupulosamente con las obligaciones relativas a esta materia con anterioridad a la presentación del modelo 232, ya que sin antes haber realizado un estudio detallado de las operaciones, es prácticamente imposible completar la información del modelo de forma correcta, lo que podría conllevar a la imposición de sanciones por parte de la Administración Tributaria.

Vives Pons: tu asesoría fiscal, laboral y contable

Si tienes alguna duda con el Modelo 232, el Impuesto de Sociedades u otro tipo de impuestos para empresas o particulares el equipo de Vives Pons estará encantado de ayudarte. Nos encontrarás en la calle Pare Pere 9, en el centro de Dénia (junto a la Glorieta). Teléfono: 966432624. Mail: info@vivespons.com

Vives Pons asesoría fiscal informa: modificaciones en el IRPF para trabajadores extranjeros en España

El IRPF para trabajadores desplazados a territorio español, es decir, para trabajadores extranjeros en España, ha sufrido importantes modificaciones. Vives Pons, tu asesoría fiscal en Denia y Costa Blanca, te informa.

 

Vives Pons asesoría fiscal, laboral y contable en Denia

Modificaciones en el Impuesto de la Renta (IRPF) para extranjeros en España

El Régimen especial de IRPF para trabajadores desplazados a territorio español ha sufrido importantes modificaciones desde su aprobación en 2005, dicho régimen especial sigue vigente y regulado por la Ley del IRPF (Impuesto de la Renta de las personas físicas). En concreto, las condiciones para su aplicación se encuentran en el artículo 93 de la Ley de IRPF.

Dicho Régimen Especial estaba pensado para atraer a España directivos y puestos de trabajo cualificados extranjeros, así como, deportistas extranjeros que venían a residir a España por un periodo de tiempo determinado.

Este régimen ha tenido dos modificaciones, concretamente una modificación en el año 2010 en la que establecía un límite máximo de rentas para que pudiese aplicar el régimen especial de 600.000 euros y posteriormente en el año 2015 donde excluyen a los deportistas extranjeros del régimen especial pero sigue vigente y puede ser aplicable al resto de profesionales y trabajadores.

Condiciones para aplicar el régimen especial de IRPF para trabajadores extranjeros en España

El artículo 93 de la Ley de IRPF previene que las personas físicas que adquieran su residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento a territorio español, podrán optar por tributar por el IRPF o por el IRNR durante el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los 5 períodos impositivos siguientes, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

  • Que no hayan sido residentes en España durante los 10 años anteriores a su nuevo desplazamiento a territorio español.
  • Que el desplazamiento a territorio español se produzca como consecuencia de un contrato de trabajo o bien cuando exista carta de trabajo. Una de las novedades introducidas en 2015 es que no es necesario que el empleador sea español, es decir, que una empresa extranjera puede ordenar que su trabajador se desplace a España, manteniendo vigente la relación laboral.
  • Para la aplicación el régimen, el trabajado desplazado deberá ejercitar su derecho de opción aportando un formulario de comunicación (modelo 149) junto con la documentación complementaria que acredite el cumplimiento de las condiciones dentro de los seis meses desde que se produjo el inicio de la actividad laboral por la que tuvo lugar el desplazamiento.

Contenido del régimen especial de IRPF para trabajadores extranjeros en España

Como consecuencia de la aplicación del Régimen especial para trabajadores desplazados, los primeros 600.000 uuros obtenidos por el trabajador o administrador por rendimiento del trabajo tributan a un tipo de 24% y a partir de dicha cantidad a un tipo de 45%.

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La tributación se aplica sobre todos los rendimientos de trabajo obtenidos, con independencia de si los mismos se obtienen en el extranjero, lo que podría dar lugar a situaciones de doble tributación sobre este tipo de rentas, que deben ser estudiadas de manera particular en cada caso.Asimismo, los rendimientos de capital obtenidos en España (dividendos, intereses, ganancias de capital) tributarán al 19% para los primeros 6.000 €, entre 6.000 € y 50.000 € al 21% y al 23% a partir de 50.000 €.

A modo de ejemplo, una de las ventajas que el régimen provoca, por ejemplo, es que, los rendimientos por cesión a terceros de capitales propios obtenidos en otro Estado de la UE por el trabajador desplazado a España, no tributen ni en el país de la fuente por tratarse de un contribuyente residente en España, ni en el país de residencia -España- por aplicarse el régimen especial, en el que sólo se tributa por las rentas del trabajo (mundiales) y por las rentas de capital obtenidas en España.

Los contribuyentes del IRPF que opten por aplicar este régimen especial pueden solicitar el certificado de residencia fiscal en España.

Obligación tributaria para trabajadores extranjeros que se acojan al régimen especial de IRPF

El 21 de diciembre de 2015 se aprobó un nuevo modelo de declaración del IRPF del régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español (modelo 151) adaptado al contenido del régimen vigente desde 1/1/2015.
La presentación de este nuevo modelo 151 se realizará solo por Internet, con certificado electrónico o Cl@ve PIN.

El nuevo régimen establecido desde 1/1/2015 para los trabajadores desplazados a territorio español establece la opción de tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con ciertas reglas especiales, manteniendo la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cinco períodos impositivos siguientes. Una vez pasado este período, si el trabajador continúa en España debe tributar por el IRPF, como cualquier otro contribuyente normal.

Vives Pons: contacto con tu asesoría fiscal en Denia y Marina Alta

Si necesitas más información sobre ésta u otras cuestiones relacionadas con el IRPF de trabajadores extranjeros en España u otras cuestiones en materia fiscal (impuestos), laboral o contable, el equipo de Vives Pons estará encantado de ayudarte. Estamos en la calle Pare Pere 9, en el centro de Dénia, junto a la Glorieta. Teléfono: 34 96 6432624 o en el mail: info@vivespons.com

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