Vives Pons asesoría fiscal informa: modificaciones en el IRPF para trabajadores extranjeros en España

El IRPF para trabajadores desplazados a territorio español, es decir, para trabajadores extranjeros en España, ha sufrido importantes modificaciones. Vives Pons, tu asesoría fiscal en Denia y Costa Blanca, te informa.

 

Vives Pons asesoría fiscal, laboral y contable en Denia

Modificaciones en el Impuesto de la Renta (IRPF) para extranjeros en España

El Régimen especial de IRPF para trabajadores desplazados a territorio español ha sufrido importantes modificaciones desde su aprobación en 2005, dicho régimen especial sigue vigente y regulado por la Ley del IRPF (Impuesto de la Renta de las personas físicas). En concreto, las condiciones para su aplicación se encuentran en el artículo 93 de la Ley de IRPF.

Dicho Régimen Especial estaba pensado para atraer a España directivos y puestos de trabajo cualificados extranjeros, así como, deportistas extranjeros que venían a residir a España por un periodo de tiempo determinado.

Este régimen ha tenido dos modificaciones, concretamente una modificación en el año 2010 en la que establecía un límite máximo de rentas para que pudiese aplicar el régimen especial de 600.000 euros y posteriormente en el año 2015 donde excluyen a los deportistas extranjeros del régimen especial pero sigue vigente y puede ser aplicable al resto de profesionales y trabajadores.

Condiciones para aplicar el régimen especial de IRPF para trabajadores extranjeros en España

El artículo 93 de la Ley de IRPF previene que las personas físicas que adquieran su residencia fiscal en España como consecuencia de su desplazamiento a territorio español, podrán optar por tributar por el IRPF o por el IRNR durante el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los 5 períodos impositivos siguientes, siempre que se cumplan las siguientes condiciones:

  • Que no hayan sido residentes en España durante los 10 años anteriores a su nuevo desplazamiento a territorio español.
  • Que el desplazamiento a territorio español se produzca como consecuencia de un contrato de trabajo o bien cuando exista carta de trabajo. Una de las novedades introducidas en 2015 es que no es necesario que el empleador sea español, es decir, que una empresa extranjera puede ordenar que su trabajador se desplace a España, manteniendo vigente la relación laboral.
  • Para la aplicación el régimen, el trabajado desplazado deberá ejercitar su derecho de opción aportando un formulario de comunicación (modelo 149) junto con la documentación complementaria que acredite el cumplimiento de las condiciones dentro de los seis meses desde que se produjo el inicio de la actividad laboral por la que tuvo lugar el desplazamiento.

Contenido del régimen especial de IRPF para trabajadores extranjeros en España

Como consecuencia de la aplicación del Régimen especial para trabajadores desplazados, los primeros 600.000 uuros obtenidos por el trabajador o administrador por rendimiento del trabajo tributan a un tipo de 24% y a partir de dicha cantidad a un tipo de 45%.

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La tributación se aplica sobre todos los rendimientos de trabajo obtenidos, con independencia de si los mismos se obtienen en el extranjero, lo que podría dar lugar a situaciones de doble tributación sobre este tipo de rentas, que deben ser estudiadas de manera particular en cada caso.Asimismo, los rendimientos de capital obtenidos en España (dividendos, intereses, ganancias de capital) tributarán al 19% para los primeros 6.000 €, entre 6.000 € y 50.000 € al 21% y al 23% a partir de 50.000 €.

A modo de ejemplo, una de las ventajas que el régimen provoca, por ejemplo, es que, los rendimientos por cesión a terceros de capitales propios obtenidos en otro Estado de la UE por el trabajador desplazado a España, no tributen ni en el país de la fuente por tratarse de un contribuyente residente en España, ni en el país de residencia -España- por aplicarse el régimen especial, en el que sólo se tributa por las rentas del trabajo (mundiales) y por las rentas de capital obtenidas en España.

Los contribuyentes del IRPF que opten por aplicar este régimen especial pueden solicitar el certificado de residencia fiscal en España.

Obligación tributaria para trabajadores extranjeros que se acojan al régimen especial de IRPF

El 21 de diciembre de 2015 se aprobó un nuevo modelo de declaración del IRPF del régimen especial de trabajadores desplazados a territorio español (modelo 151) adaptado al contenido del régimen vigente desde 1/1/2015.
La presentación de este nuevo modelo 151 se realizará solo por Internet, con certificado electrónico o Cl@ve PIN.

El nuevo régimen establecido desde 1/1/2015 para los trabajadores desplazados a territorio español establece la opción de tributar por el Impuesto sobre la Renta de no Residentes, con ciertas reglas especiales, manteniendo la condición de contribuyentes por el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas durante el período impositivo en que se efectúe el cambio de residencia y durante los cinco períodos impositivos siguientes. Una vez pasado este período, si el trabajador continúa en España debe tributar por el IRPF, como cualquier otro contribuyente normal.

Vives Pons: contacto con tu asesoría fiscal en Denia y Marina Alta

Si necesitas más información sobre ésta u otras cuestiones relacionadas con el IRPF de trabajadores extranjeros en España u otras cuestiones en materia fiscal (impuestos), laboral o contable, el equipo de Vives Pons estará encantado de ayudarte. Estamos en la calle Pare Pere 9, en el centro de Dénia, junto a la Glorieta. Teléfono: 34 96 6432624 o en el mail: info@vivespons.com

¡Vives Pons: tu asesoría de confianza!

Vives Pons asesoría fiscal informa: Modificación sobre el Impuesto sobre Donaciones

Cambios en el Impuesto de donaciones

El Gobierno valenciano ha hecho pública la próxima modificación del Impuesto sobre cesiones y Donaciones, que introduce importantes cambios para los contribuyentes de cara al próximo año. En Vives Pons Asociados, como asesoría fiscal, laboral y contable, pasamos a analizar los principales cambios que deberéis tener en cuenta por las nuevas medidas fiscales que con lleva.

Cambios en el Impuesto de Donaciones

Aunque se mantiene la reducción en la base imponible por parentesco de 100.000 euros, que deja exentas de tributar a las donaciones que no superen dicho importe por hijos, adoptados, nietos o abuelos, la nueva ley sobre el impuesto de cesiones y donaciones incrementa el límite del patrimonio preexistente que permite aplicar la reducción. Así, hasta ahora, la reducción sólo era aplicable si el donatario (el que recibe la donación) no tenía un patrimonio en ese momento superior a 2 millones de euros. Desde ahora, el patrimonio preexistente, no podrá superar los 600.000 euros.

Esta modificación es coherente con el nuevo mínimo exento en el Impuesto sobre el Patrimonio desde 2016 (que ha pasado de 2 millones a 600.000 euros y supondrá que muchos perceptores de donaciones con un patrimonio superior no puedan aplicar la reducción en el Impuesto sobre Donaciones.

Recordemos que en el Impuesto sobre el Patrimonio estatal existe un mínimo exento, que se deduce de la base imponible para calcular el impuesto, que asciende a 700.000 euros, pero que en la Comunidad Valenciana se vio reducido, desde el 1 de enero de 2016, a 600.000 euros.

Bonificaciones en las donaciones

Actualmente existe una bonificación en la cuota del 75%, con un límite de 150.000 euros, en las donaciones a padres, adoptantes, hijos o adoptados del donante, que tengan, en todos los casos, un patrimonio preexistente de hasta 2.000.000 de euros. Esta bonificación desaparece, por lo que quienes podían aplicar esa bonificación tendrán que pagar  en el futuro el cuádruple de lo que se paga ahora.

Vives Pons, tu asesoría fiscal de confianza en Denia

Si necesitáis más información o queréis que revisemos vuestra situación en concreto el equipo de profesionales de Vives Pons, Asesoría laboral, fiscal y contable, está a vuestra disposición en la calle Pere Pere 10, en Dénia. Recuerda: Somos tus asesores de confianza.

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Lo que necesitas saber como autónomo para la Declaración de la Renta 2015

Declaración de la Renta para los autónomos

El gran cambio de este año en la declaración del Impuesto de la Renta 2015 llega con el borrador. Hasta ahora se recibía un borrador en el que se podía confirmar si estábamos de acuerdo, si era necesaria alguna pequeña modificación o si faltaba algún dato. Sin embargo, este año se ha implantado un nuevo sistema, Renta web, que es un híbrido entre el antiguo sistema de borradores y el programa Padre, y que resulta por tanto mucho más completo, aunque quizás también esalgo más complicado para aquellos menos habituados a trabajar con la declaración del IRPF.

La parte positiva es que no se generan diferentes borradores, con diferentes referencias, sino que tenemos una única declaración que se puede modificar tantas veces como se necesite. Además, no es necesario instalar ningún programa en el ordenador. Se puede acceder si tenemos la referencia del borrador, con certificado electrónico o si utilizamos el sistema Cl@ve para tener un PIN provisional.

La Declaración de la Renta para los autónomos

En el caso de la Declaración de la Renta para los autónomos es normal cometer algunos errores de forma frecuente a la hora de imputar gastos deducibles a nuestra actividad. Este año ha habido algunos cambios, por ejemplo, en el criterio de imputación de los gastos para los autónomos. Además, se ha cambiado el porcentaje de IRPF que se deducía, pasando de un 19 a un 15% con la reforma de julio de 2015.

Otra variación para los autónomos es que pueden seguir obteniendo los datos fiscales, pero no tendrán un borrador. En su caso, deben seguir confeccionando la declaración de la Renta 2015 utilizando el programa PADRE. Aquí se podrán aplicar los gastos deducibles imputables a nuestra actividad, tanto gastos corrientes como impuestos como el IBI o el IAE, los gastos financieros derivados de la financiación ajena o la contratación de otros profesionales, como abogados o asesores fiscales, por poner un ejemplo.

También hay que estar atentos a los cambios en el sistema de módulos o las novedades en los arrendamientos de inmuebles que sean considerados una actividad económica, los cobros de nóminas de socios trabajadores o los nuevos límites de gastos de atención al cliente.

Novedades de la renta 2015 en actividades económicas

Para actividades económicas, una de las novedades importantes de este año tiene que ver con la reducción del número de tramos y la nueva tarifa aplicable a la base liquidable general. También se han modificado los tipos marginales aplicables en los mismos y se ha eliminado el gravamen complementario, reduciéndose los tipos de gravamen de las rentas del trabajo, que oscilan entre el 19,5% del tipo mínimo y el 46% del máximo, así como de los rendimientos del capital mobiliario.

Cambios en el Sistema de Módulos

Por lo que respecta al método de estimación objetiva o módulos, se han producido algunos cambios que afectan al volumen de rendimientos íntegros en el año anterior:

  • Desaparece el límite conjunto aplicable a todas las actividades económicas de 450.000 euros y se establece uno nuevo inferior de 150.000 euros. A esto hay que añadir que se excluye del mismo a las actividades agrícolas, ganaderas y forestales.
  • Para este cómputo, se deben tener en cuenta todas las operaciones, tanto si están obligados a de expedir factura por ellas como si no. Si el contribuyente factura a empresarios y profesionales obligados a emitir facturas, el límite que no se puede superar será de 75.000 euros al año.
  • Para las actividades agrícolas, ganaderas y forestales, se ha fijado un nuevo límite de 250.000 euros anuales.

Vives Pons & Asociados, asesoría fiscal de pymes y autónomos

En la web de la Agencia Tributaria tenéis toda la normativa aplicable, aunque si necesitáis ayuda también podéis contar con el equipo de Vives Pons & Asociados. Estaremos encantados de ayudaros como asesoría fiscal, laboral y contable especializada en empresas, pymes y autónomos. Nos encontrarás en la calle Pare Pare, en el centro de Dénia (muy cerca de la Glorieta del País Valencià). Teléfono: 96 643 26 24

Las ganancias y las pérdidas patrimoniales en el IRPF

Perdidas e ingresos patrimoniales

En el momento de hacer la Declaración de la Renta, Hacienda clasifica los ingresos que obtienes a lo largo del año entre las rentas del trabajo y las rentas del ahorro, a las que se podrían añadir las actividades económicas. Como su propio nombre indica, las primeras hacen referencia al salario y demás ingresos que se obtienen como trabajador por cuenta ajena y a las que algunos suman también los trabajos como freelance.

Rendimientos por actividades económicas y Rentas de Ahorro

Los rendimientos por actividades económicas se podrían considerar como las rentas del trabajo para los autónomos, ya que es en ese apartado donde deben consignar sus cuentas anuales con los ingresos y gastos que han tenido o, lo que es lo mismo, su ‘salario’.

Por otro lado nos encontramos con las rentas del ahorro, que hacen mención a las inversiones que se realizan -excluidas las que tienen que ver con emprender y montar un negocio-, al rendimiento que se obtiene por el ahorro.

Ganancias y pérdidas patrimoniales en el IRPF

Las rentas del ahorro se dividen entre rendimientos de capital -intereses en depósitos y cuentas, por ejemplo- y las ganancias y pérdidas patrimoniales, donde se pueden englobar desde inversiones propiamente dichas (rendimientos de fondos de inversión, acciones, ETFs, letras del tesoro…) hasta los cambios patrimoniales. Por ejemplo: cuando vendemos una vivienda en propiedad.

Las ganancias y pérdidas patrimoniales están reguladas en los artículos del 33 al 39 de la Ley de IRPF (consultar BOE) que establece que, con carácter general, “son ganancias y pérdidas patrimoniales las variaciones en el valor del patrimonio del contribuyente que se pongan de manifiesto con ocasión de cualquier alteración en la composición de aquél, salvo que por la Ley del IRPF se califiquen como rendimientos”.

¿Cuándo no existe alternación patrimonial?

Hacienda también establece claramente varios supuestos en los que no se considerará que existe alteración patrimonial en la renta 2015 y son los siguientes:

  • En los supuestos de división de la cosa común.
  • En la disolución de la sociedad de gananciales o en la extinción del régimen económico matrimonial de participación.
  • En la disolución de comunidades de bienes o en los casos de separación de comuneros.

Si se da uno de estos casos, la Agencia Tributaria entenderá que aunque haya un cambio de patrimonial real, no debe computarse a efectos del impuesto.

Vives Pons, tu asesor fiscal

Si tenéis alguna duda con vuestra declaración de la renta o necesítáis asesoramiento fiscal sobre alguna cuestión relacionada con vuestro patrimonio o renta, en Vives Pons & Asociados nos encontará ayudarnos. Nos encontraréis en el centro de Dénia, en la calle Pare Pere (muy cerca de la Glorieta del País Valencià) o en el teléfono: 96 643 2624

 

¿Cuál es el IVA deducible en la compra de un vehículo de empresa?

IVA deducible para un vehículo o coche de empresa

La cuantía del IVA deducible en un vehículo por parte de cualquier sujeto pasivo del impuesto es un verdadero quebradero de cabeza. La doctrina tributaria marca como deducible el 50% de las cuotas soportadas, siempre y cuando el vehículo no tenga una afectación total a la actividad económica.

Deducción del 100% del IVA

Esta situación, es una situación recurrente en la fiscalidad de las empresas que cuentan con medios de transporte y tienen dificultad para demostrar una afectación plena del mismo. No obstante,existe jurisprudencia que avala la deducción del 100% del IVA de un vehículo aunque su afectación a la actividad sea parcial.

El Tribunal Superior de Justicia de Valencia considera en una sentencia que es válido que los sujetos pasivos del Impuesto deduzcan la totalidad de la cuota soportada en la compra de un turismo afecto a su actividad, siempre que dicha afectación sea efectiva, aunque lo fuere de manera parcial o limitada.

La sentencia se apoya en una sentencia anterior del Tribunal de Justicia de las Comunidades Europeas, de 17 de julio de 1991, que estableció que un sujeto pasivo, que utiliza bienes necesarios para su actividad económica, tiene derecho a deducir las cuotas soportadas en la adquisición de dichos bienes por reducido que sea el porcentaje de utilización para fines profesionales.

En todo este proceso, la administración tributaria, tanto desde las áreas de gestión e inspección como en el área de reclamaciones del Tribunal Económico Administrativo rechazan la deducibilidad del IVA en los vehículos al 100% si no se demuestra la afectación plena.

Que IVA puedo desgravar cuando compro un coche de empresa

No obstante, la supremacia del derecho comunitario sobre el nacional y el hecho de que las Directivas comunitarias son más proclives a salvaguardar el derecho a la deducción del IVA soportado que las leyes nacionales de cada estado (sobre todo el español) nos hace pensar que dicha postura jurisprudencial se acabará imponiendo.

En el caso de que apliquemos una deducción completa de las cuotas del IVA en un vehículo, tendremos que apoyar nuestras reclamaciones en el caso de comprobación o inspección en esta jurisprudencia y esperar que antes o después se cambie la legislación nacional y se traslade la legislación comunitaria en materia de IVA.

En Vives Pons & Asociados, nos preocupamos por la deducibilidad de tu coche ya que consideramos que es una inversión importante para los pequeños autónomos y empresarios.

Si tienes dudas ya sabes…. Consulta gratis!!!

Tu asesoria fiscal en Denia y Marina Alta.

Te esperamos!!!

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Nuevas ayudas para las empresas y autónomos en Dénia

Ayudas para empresas y autónomos en Denia

Como asesores especializados en pymes, autónomos y empresas en La Costa Blanca y la comarca de la Marina Alta, desde Vives Pons & Asociados seguimos informándoos de cualquier ayuda o modificación legislativa que os pueda ser de utilidad. En este caso nos hacemos eco de las ayudas que ha aprobado el Ayuntamiento de Dénia para que las empresas puedan crear fomentar el empleo.

Bonificaciones del ICIO

La primera y más importante son las bonificaciones de las que podrán beneficiarse las pymes en cuanto al pago del ICIO (Impuesto sobre Construcciones, Instalaciones y Obras)

En el caso de nuevos establecimientos, la bonificación será de un 30% si se produce la creación de cinco puestos de trabajo indefinidos o más a jornada completa. También se concederán bonificaciones adicionales en los siguientes casos:

-Si los nuevos contratos incrementan considerablemente la paridad de hombres y mujeres en la empresa (10% adicional).

-Si los contratados están empadronados con una antigüedad de dos años en Dénia, La Xara o Jesús Pobre (bonificación del 10% o del 20%, según la cantidad de personas contratadas que cumplan este requisito)

-Si al menos la mitad de los contratados se encuentra dentro del colectivo de personas con especial dificultad para el acceso al mercado de trabajo (personas en situación de discapacidad física, psíquica, sensorial, visual o mental, vecinos menores de 30 años y mayores de 50 años o parados de larga duración). En este último caso se aplicará una bonificación adicional del 10%. Con todo, la bonificación no podrá superar el 50% del total del impuesto.

En el caso de que la creación de puestos de trabajo sea inferior a cinco, se aplicará una bonificación del 5% por cada nuevo puesto con contrato indefinido, con bonificaciones adicionales del 5% en los mismos supuestos que en el caso anterior, sin superar el 30% del total.

Ayudas en el pago de locales

Para los locales en los que se desarrolle una actividad económica ya existente las nuevas ordenanzas municipales prevén una bonificación del 25% si justifican que en los dos años anteriores no han realizado una disminución de personal y que se ha incrementado el promedio de la plantilla en el local en un 10% o más entre el ejercicio anterior a la solicitud de la licencia y el precedente.